Податок на доходи (ПДФО): визначення та загальні правила

1. >
2. Бізнес >
3. Податок на доходи (ПДФО): визначення та загальні правила

ПДФО — це основний податок, який повинен сплачувати громадянин України та нерезидент, що отримує доходи у нашій країні. Наразі існує 4 його ставки: 0%, 5%, 9% та 18%.

еякі надходження коштів у 2023 році не є об’єктом оподаткування. Утримують ПДФО, зазвичай, роботодавці, у деяких випадках цей обов’язок покладений на банківські установи, гральні заклади, самих громадян країни. Проєкт Школа бізнесу Нова пошта розповідає про податок з доходів та базу оподаткування.

ПДФО за ставкою 0%

Нульова ставка ПДФО означає, що гроші до бюджету сплачувати не треба, але такий прибуток потрібно декларувати на загальних підставах.

Ситуації, в яких використовується нульова ставка ПДФО:

• продаж 1 об’єкту нерухомості протягом 12 місяців;
• подарунки від членів родини;
• спадщина від близьких родичів — зазвичай, це батьки та діти, брати та сестри;
• продаж 1 автомобіля протягом 12 місяців.

ПДФО за ставкою у 5%

Базою для оподаткування за ставкою 5% є спадщина від дальніх родичів, продаж другого автомобіля або будинку протягом року. Такі прибутки треба декларувати на загальних умовах та перерахувати до держбюджету певну суму.

ПДФО за ставкою у 9%

Цю ставку використовують для оподаткування прибутку осіб-нерезидентів, ФОПів, які сплачують єдиний податок.

ПДФО за ставкою у 18%

Ставку у 18% використовують для розрахунку податку на доходи для переважної більшості українців. Крім цього, обов’язково нараховується та утримується військовий збір.

Прибутки, до яких використовують цю ставку оподаткування:

• заробітна плата для усіх найманих працівників на підприємствах будь-якої форми власності;
• винагорода особам за виконання робіт згідно з цивільно-правовим договором;
• дохід від оренди, суборенди, лізингових операцій;
• інвестиційний прибуток, зокрема відсотки по банківських вкладах;
• чистий прибуток від продажу 3 об’єкту нерухомості або автомобіля протягом року. База оподаткування є різницею між сумою, яка витрачена на покупку будинку або квартири та грошима, що отримані за його продаж;
• виграш у лотереях, азартних іграх — повинен утримувати оператор грального закладу, але наразі механізм не розроблено. Тому гемблер має самостійно задекларувати прибуток, розрахувати ПДФО та перерахувати його до бюджету країни;
• оподаткування прибутку, що отриманий від продажу цифрових активів, криптовалют;
• надміру витрачені кошти під час відрядження, гроші, що підприємство надавало на виробничі потреби під звіт за умови, що особа не відзвітувала за них вчасно.

Зміни щодо ПДФО у 2023 році

Повномасштабне вторгнення внесло корективи у життя українців. З 6 травня 2023 року були введені зміни у податковий кодекс України. Згідно з новою редакцією обов’язок громадянина щодо надання декларації про доходи вважається виконаним. Ці норми розповсюджуються на всіх українців, у тому числі тих, хто проживає на підконтрольній території та тих, хто виїхав за кордон.

Також ПДФО не нараховується на такі прибутки:

• соціальна допомога від інших країн, благодійних фондів, волонтерських організацій;
• донати громадян до волонтерських організацій, благодійних фондів;
• гуманітарна допомога у вигляді харчовини, засобів гігієни, одягу тощо;
• допомога, яку отримують українці за кордоном з бюджету країни, що їх прийняла як біженців.

ПДФО — це головний податок для громадянина країни. Власне ці кошти йдуть на утримання лікарень, шкіл, дитячих садків, комунального господарства. Від сумлінного ставлення до податку залежить добробут громадян України.