Трансферне ціноутворення: коли, навіщо і як діяти бізнесу

1. >
2. Бізнес >
3. Трансферне ціноутворення: коли, навіщо і як діяти бізнесу

Трансферне ціноутворення, ТЦУ — це контроль з боку держави за тим, щоб компанії в міжнародних або внутрішньогрупових операціях застосовували ринкові ціни, а не занижені або завищені, через які можна було б мінімізувати податки. ТЦУ регулюється статтею 39 Податкового кодексу України, вимоги до документації з ТЦУ чітко прописані.

Попри простоту формулювання, це не просто елемент фінансової безпеки та прозорості бізнесу, це юридичний обов'язок, своєчасне виконання якого допоможе уникнути проблем з контролюючими органами та інших фінансових ризиків. 

Аудиторська фірма «Наша Бухгалтерія» пропонує повний супровід з питань ТЦУ: від аналізу та підготовки документації до юридичного захисту та автоматизації процесів. Зокрема, спеціалісти допоможуть Вам з такими напрямками робіт як:

Підготовка документації та звітності з ТЦУ

• Аналіз контрольованих операцій;
• Підготовка звіту про контрольовані операції;
• Формування локального файлу відповідно до вимог законодавства;
• Підготовка документації для підтвердження ділової мети операцій.

Розробка політики трансферного ціноутворення

• Вибір оптимальної моделі ТЦУ для компанії;
• Розробка внутрішніх регламентів і політик;
• Впровадження та адаптація політики ТЦУ під бізнес-процеси клієнта.

Дослідження ринку та аналіз цін

• Проведення функціонального та економічного аналізу;
• Пошук порівняльної інформації щодо ринкових цін;
• Формування цінового діапазону для обґрунтування ринковості операцій.

Складання трирівневої документації ТЦУ

• Підготовка локального файлу (Local file);
• Підготовка глобальної документації (Master file);
• Підготовка звіту Country-by-country report (Cbc report) для міжнародних груп компаній.

Підтвердження ділової мети операцій

• Аналіз та документальне підтвердження наявності економічної доцільності операцій із нерезидентами;
• Юридичне обґрунтування ділової мети для уникнення претензій з боку контролюючих органів.

Юридичний супровід під час податкових перевірок

• Підготовка компанії до перевірок щодо ТЦУ;
• Супровід під час комунікації з податковими органами;
• Надання письмових пояснень та аргументів для захисту позиції клієнта.

Програмні рішення та автоматизація процесів ТЦУ

• Впровадження програмного забезпечення для моніторингу контрольованих операцій;
• Автоматизація процесу підготовки звітності;
• Навчання персоналу щодо коректного ведення обліку в частині ТЦУ.

Кому потрібно звітувати з ТЦУ

Обов'язок звітування з ТЦУ виникає у компаній, які:
• здійснюють господарські операції з пов’язаними особами — нерезидентами;
• мають операції з контрагентами з переліку низькоподаткових юрисдикцій;
• провадять зовнішньоекономічну діяльність із великими обсягами або структурою власності, що підпадає під критерії контролю.

Що має містити документація з ТЦУ

Законодавство чітко визначає перелік необхідної інформації, яка має бути у документації з ТЦУ:
• Структура та діяльність групи компаній.
• Функціональний та економічний аналіз контрольованих операцій.
• Методи трансферного ціноутворення та джерела інформації.
• Порівняльний аналіз і докази ринковості цін.
• Пояснення ділової мети операцій із нерезидентами.
Важливо зазначити, що хоча структура документації не регламентована, її зміст має відповідати вимогам Податкового кодексу.

Як уникнути ризиків: рекомендації експертів

З огляду на складність вимог і відповідальність за їх порушення, фахівці радять:
• Не залишати питання ТЦУ наостанок — підготовку слід розпочинати заздалегідь.
• Залучати досвідчених консультантів із ТЦУ для аналізу та підготовки документації.
• Регулярно оновлювати документацію відповідно до змін законодавства та структури компанії.
• У разі перевірки — мати готовий пакет документів і чітке обґрунтування усіх операцій.

В умовах економічної кризи та війни відповідальність за дотримання правил ТЦУ важко переоцінити. Тому залучення професіоналів до виконання дозволить клієнтам уникнути помилок, зекономити час, гроші та зосередитись на веденні та розвитку безпосередньо бізнесу.