Податок на прибуток для чайників: простими словами про складне

1. >
2. Суспільство >
3. Податок на прибуток для чайників: простими словами про складне

Податок на прибуток для чайників: простими словами про складне

Оподаткування — одна з найбільш хвилюючих тем для підприємців та бухгалтерів. Зокрема, податок на прибуток є обов’язковим платежем для більшості підприємств, але його принцип дії не завжди зрозумілий з першого погляду. Якщо ви тільки починаєте займатись бізнесом або вивчаєте основи фінансів, ця стаття саме для вас.

У ній ми просто і доступно пояснимо, що таке податок на прибуток, як він розраховується, хто його сплачує, які є ставки та звітність. Якщо ви шукаєте пояснення податок на прибуток для чайників, то знайдете все необхідне нижче.

Що таке податок на прибуток

Податок на прибуток — це один із основних прямих податків, який сплачується підприємствами та організаціями до бюджету з частини їхнього чистого прибутку. Іншими словами, держава отримує частину доходу, який залишається у бізнесу після вирахування всіх витрат.

Формула розрахунку проста:

Прибуток = Дохід – Витрати

Сума податку = Прибуток × Ставка податку

Але на практиці все трохи складніше, бо існує різниця між бухгалтерським та податковим прибутком, а також поняття податкових різниць, які можуть змінити суму зобов’язання.

Хто зобов'язаний сплачувати податок на прибуток

Податок на прибуток сплачують:

• юридичні особи на загальній системі оподаткування (ТОВ, АТ, приватні підприємства);
  

• представництва іноземних компаній;
  

• неприбуткові організації — лише у випадку отримання доходів, що підлягають оподаткуванню.
  

ФОПи на спрощеній системі оподаткування не платять податок на прибуток, натомість вони сплачують єдиний податок.

Яка ставка податку на прибуток у 2025 році

Станом на 2025 рік, стандартна ставка податку на прибуток в Україні становить 18% для більшості платників.

Також існують особливі ставки для окремих видів діяльності, наприклад:

• 0% — для новостворених підприємств за певних умов;
  

• спеціальні ставки — для страховиків, ігрового бізнесу тощо.
  

Як визначається прибуток для оподаткування

Бухгалтерський прибуток ≠ Податковий прибуток.

Це головна пастка для новачків. У бухгалтерському обліку прибуток рахується згідно з ПСБО (положеннями стандартів), а податковий — згідно з Податковим кодексом України.

Щоб визначити базу оподаткування, бухгалтер має врахувати податкові різниці — це спеціальні коригування, які зменшують або збільшують прибуток, що підлягає оподаткуванню. Наприклад:

• амортизація за податковими правилами відрізняється від бухгалтерської;
  

• витрати на представницькі заходи мають обмеження;
  

• резерви та забезпечення не завжди враховуються в податковому обліку.
  

Коли і як подавати декларацію з податку на прибуток

Платники податку подають Декларацію з податку на прибуток підприємств (форма затверджена ДПС). Основні моменти:

• Щокварталу — якщо річний дохід перевищує 40 млн грн.
  

• Раз на рік — якщо дохід менший (малий та середній бізнес).
  

Строк подання річної декларації — до 1 березня року, що настає за звітним.
Строк сплати податку — протягом 10 днів після граничного строку подання декларації.

Податкові різниці: коротко про головне

Для більшості малих підприємств з доходом до 40 млн грн податкові різниці можна не застосовувати, що значно спрощує облік. Однак великі підприємства зобов’язані їх враховувати.

Типові приклади податкових різниць:

• проценти за кредитами понад норматив;
  

• витрати, не підтверджені первинними документами;
  

• витрати, що не пов’язані з господарською діяльністю.
  

Знати ці моменти дуже важливо, адже неправильне визначення об’єкта оподаткування — найпоширеніша помилка при поданні декларації.

Відповідальність за порушення

Невчасне подання декларації або сплата податку можуть спричинити штрафи:

• 340 грн — за неподання декларації;
  

• 10% від суми податку — за прострочку до 30 днів;
  

• 20% — за більш тривалий період.
  

Також передбачені пеня та перевірки з боку ДПС.

Як уникнути проблем із податком на прибуток

Навіть якщо ви тільки знайомитесь з темою податок на прибуток для чайників, важливо дотримуватись кількох правил:

1. Слідкуйте за змінами в законодавстві — Податковий кодекс оновлюється щороку.
   

2. Ведіть облік у професійному ПЗ — BAS, M.E.Doc, СОТА значно спрощують процес.
   

3. Оформлюйте всі витрати документально — акти, договори, рахунки, накладні.
   

4. Плануйте податкове навантаження — не відкладайте розрахунки на останній момент.
   

5. Проконсультуйтесь із бухгалтером — особливо перед першим поданням декларації.
   

Чому варто розуміти податок навіть без бухгалтера

Якщо ви керівник бізнесу або підприємець, не обов’язково глибоко занурюватись у кожну статтю Податкового кодексу. Але розуміння основ — критично важливе для прийняття обґрунтованих управлінських рішень. Знання, як формується прибуток і скільки доведеться сплатити податків, впливає на:

• цінову політику;
  

• витратну частину бюджету;
  

• взаємодію з партнерами та інвесторами;
  

• оцінку рентабельності проектів.
  

Податок на прибуток — це базовий податок для юридичних осіб, який потребує уважного підходу до обліку доходів і витрат. Якщо ви тільки починаєте знайомство з податковою системою України, ця стаття стане хорошим стартом.

Розуміння теми "податок на прибуток для чайників" дозволить вам уникнути типових помилок, правильно планувати фінанси і будувати бізнес, який не боїться перевірок. Почніть з простого — і з кожним звітним періодом ви будете почуватися впевненіше.